Prinsjesdag 2024: wat betekent dit voor jou?

Ondernemers zijn een essentieel onderdeel van Nederland. Dit beseft ook de koning. Tijdens de troonrede zei hij: “Het kabinet realiseert zich dat het geld voor onze publieke voorzieningen wordt verdiend in het bedrijfsleven. Alleen daarom al verdienen ondernemers grote waardering en ruimte om hun vleugels uit te slaan. Het is belangrijk om te blijven werken aan een aantrekkelijk vestigingsklimaat. Het kabinet zet daar een aantal instrumenten voor in: minder regels, lagere lasten en extra geld voor innovatie. Ook een goede bereikbaarheid is voor bedrijven heel belangrijk.”

Belangrijkste punten op een rij

Als ondernemer wil je natuurlijk weten waar je volgend jaar aan toe bent. Daarom hebben we de belangrijkste punten uit de Miljoenennota 2025 voor je op een rij gezet:

Belastingen

• Mkb-winstvrijstelling gaat omlaag.
• Minder belasting in box 2 voor aanmerkelijk belang.
• Aftrek van giften van vennootschapsbelasting niet meer mogelijk.
• BOR en DSR alleen bij gewone aandelen met minstens 5% belang.

Personeel en inkomen

• Nieuwe belastingschijf, heffingskorting omlaag en arbeidskorting omhoog.
• Aanpassing 30%-regeling voor werknemers uit het buitenland.
• Geen loonkostenvoordeel (LKV) meer voor oudere werknemers.
• Compensatie transitievergoeding alleen voor kleine werkgevers.

Vervoer

• Korting motorrijtuigenbelasting voor uitstootvrije auto’s tot eind 2029; geen korting voor elektrische bestelbussen en plug-in hybrides na 2025.
• Verlaging brandstofaccijns verlengd tot eind 2025.
• Aanschafbelasting (bpm) voor plug-in hybride auto’s vanaf 2025 aangepast.

Klimaat en energie

• Energiebelasting op aardgas gaat omlaag.
• Salderingsregeling voor zonnepanelen stopt vanaf 2027.

Koopkracht neemt iets toe

Uit de Miljoenennota en het Belastingplan 2025 blijkt dat huishoudens er volgend jaar gemiddeld 0,7% op vooruitgaan. Verschillende koopkrachtmaatregelen moeten voorkomen dat de armoede in ons land stijgt:

• Er komt een nieuwe belastingschijf waardoor je over het eerste deel van je inkomen minder belasting betaalt. Dit zijn de belastingtarieven die je in 2025 betaalt als je jonger bent dan de AOW-leeftijd:
  • Schijf 1: 35,82% (inkomen tot € 38.441).
  • Schijf 2: 37,48% (inkomen van € 38.441 tot € 76.817).
  • Schijf 3: 49,50% (inkomen boven € 76.817).
• De algemene heffingskorting (AHK) gaat met € 335 omlaag. In 2025 is de maximale algemene heffingskorting € 3.027. Bij een minimuminkomen geldt de maximale aftrek. De AHK wordt lager zodra je meer verdient dan het minimuminkomen. Met deze aanpassing wil het kabinet ervoor zorgen dat burgers en ondernemers met een middeninkomen meer geld te besteden hebben.
• De arbeidskorting stijgt en wordt maximaal € 5.599 (in 2024 was dit € 5.532). De hoogte van de korting is afhankelijk van je belastbare winst. Vanaf € 43.071 wordt het bedrag dat je kunt aftrekken lager.

Andere aanpassingen in belastingen

Wat verandert er verder voor ondernemers op het gebied van belastingen?

• Vanaf 2025 ga je als zzp’er, mkb’er met een eenmanszaak of vof iets meer belasting betalen als je winst gelijk blijft. Dit komt door aanpassingen in de inkomstenbelasting: de eerste schijf daalt en de grenzen van de schijven worden verhoogd.
• De mkb-winstvrijstelling gaat omlaag van 13,31% naar 12,7%.
• De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd van € 3.750 naar € 2.470. Hierdoor moet je als ondernemer over een groter deel van je inkomen belasting betalen.
• Krijg je aandelen in een bedrijf door een erfenis of schenking, of geef je aandelen in een bedrijf door? Dan kun je de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) straks alleen nog gebruiken bij gewone aandelen (en dus niet meer bij bijvoorbeeld winstbewijzen of opties op aandelen). Ook moeten de aandelen voor minstens 5% van de waarde van het bedrijf staan.
   

Compensatie transitievergoeding aangepast

Heb je een werknemer in dienst die je na twee jaar ziekte wilt ontslaan? Dan moet je op dit moment in veel gevallen een transitievergoeding (ontslagvergoeding) betalen. Het kabinet wil deze regeling vanaf 1 juli 2026 aanpassen. De compensatieregeling geldt dan alleen nog voor kleine werkgevers met minder dan 25 werknemers. Ondernemers met 25 of meer werknemers krijgen geen compensatie meer.

Simon Peereboom, verzekeringsadviseur Inkomen bij ABN AMRO Verzekeringen: “Toen deze regeling van kracht werd, vond men het onwenselijk dat werkgevers na het doorbetalen van twee jaar ziekte óók nog de transitievergoeding moesten betalen. Om die reden werd de compensatieregeling in het leven geroepen. Voor werkgevers met meer dan 25 werknemers stopt deze regeling mogelijk dus. Dit is een eenvoudige bezuinigingsmaatregel, die erg onrechtvaardig kan voelen bij deze werkgevers. Aan de andere kant is de financiële draagkracht bij grotere werkgevers over het algemeen groter en hebben zij meer herplaatsingsmogelijkheden. Ik zie het nog wel gebeuren dat dit risico meeverzekerd gaat worden op bestaande ziekteverzuimverzekeringen.”
 

Ondernemen stimuleren

Het kabinet vindt het belangrijk dat het Nederlandse bedrijfsleven versterkt wordt. Om dit te bereiken, worden een aantal maatregelen genomen:

• Om te kunnen groeien en vernieuwen, hebben ondernemers financiering nodig. Daarom stelt het kabinet € 900 miljoen beschikbaar (via Invest-NL en Invest International) voor innovatieve, duurzame en startende ondernemers en voor bedrijven die essentieel zijn voor onze economie.
• Nederland moet aantrekkelijk blijven voor bedrijven om zich hier te vestigen. Een goed vestigingsklimaat stimuleert namelijk de economie. Er wordt € 9,8 miljoen geïnvesteerd in een programma waarmee geschikte bedrijfslocaties worden behouden én gemaakt.
• In een goed vestigingsklimaat spelen ook hoogopgeleide buitenlandse werknemers een belangrijke rol. Met de 30%-regeling kun je als ondernemer je buitenlandse of uitgezonden medewerker belastingvoordeel geven. Eerder stelde het kabinet voor om deze regeling stapsgewijs te versoberen naar 30-20-10%, maar dat voorstel is teruggedraaid. In plaats daarvan gaat het belastingvoordeel vanaf 2027 omlaag naar 27%. Ook moet het loon van de werknemer (de inkomensnorm) hoger zijn om de expatregeling te kunnen gebruiken.

Verplichte Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zelfstandigen

Nog voor Prinsjesdag heeft het nieuwe kabinet het Regeerprogramma bekend gemaakt met hierin alle plannen voor de komende kabinetsperiode. Een wetsvoorstel dat veel ondernemers raakt, is de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zelfstandigen. Hiermee wil het kabinet zelfstandigen beter beschermen tegen verlies van inkomen bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Bovendien verkleint de verplichte verzekering de verschillen tussen zelfstandigen en werknemers en tussen zelfstandigen onderling. Met de verplichte AOV is elke zelfstandige tot de AOW-leeftijd verzekerd.

Simon: “Over de verplichte AOV voor zelfstandigen wordt al langer gesproken en het ziet er nu naar uit dat het nieuwe kabinet doorgaat met deze plannen. Het verplichte karakter roept bij veel ondernemers weerstand op, maar het feit dat een grote groep zelfstandigen niet verzekerd is, is ook zeer onwenselijk. Zij kunnen bij arbeidsongeschiktheid dan alleen nog een beroep doen op de bijstand. Dat is voor niemand prettig: voor de arbeidsongeschikte zelf niet, maar ook niet voor de maatschappij als geheel. De kosten worden namelijk door ons allemaal gedragen. Daarnaast komen er waarschijnlijk goede opt-out mogelijkheden. Je mag dan zelf een verzekering afsluiten die minimaal voldoet aan de algemene regeling óf je mag je huidige AOV behouden. Al met al vind ik het een goede ontwikkeling, want onverzekerd zijn als zelfstandige is eigenlijk geen optie. Meer informatie over de verplichte AOV voor zelfstandigen lees je in dit artikel op onze website.”
 

Duurzaamheid

Op het gebied van klimaat, energie en vervoer neemt het kabinet de volgende maatregelen:

• De salderingsregeling voor zonnepanelen stopt per 1 januari 2027. Als kleinverbruiker mag je nu de stroom die je elk jaar teruglevert, verrekenen met de stroom die je gebruikt. Dit noemen we salderen. Lever je meer stroom terug dan je gebruikt, dan ontvang je over het verschil een vergoeding van je energieleverancier. Als de salderingsregeling stopt, kan dit verrekenen niet meer. In plaats daarvan ontvang je vanaf 2027 een redelijke vergoeding van je energieleverancier voor alle zonnestroom die je teruglevert.

Merijn Leusink, relatiemanager Verzekeren bij ABN AMRO Verzekeringen: “Voor ondernemers kan het interessant zijn om de aanschaf van een energieopslagsysteem te onderzoeken. Hiermee wordt overtollige energie opgeslagen om later te gebruiken. Ook kun je de piekbelasting opvangen en heb je een back-up bij stroomuitval. Overweeg je zo’n systeem aan te schaffen, betrek dan altijd je verzekeringsadviseur. Het plaatsen van een energieopslagsysteem gaat namelijk gepaard met veel preventie- en veiligheidsmaatregelen. Je verzekeraar kan je adviseren over een passende dekking, zodat je het risico verkleint bij schade aan het energieopslagsysteem.”

• De prijs van de energiebelasting op aardgas wordt verlaagd. Iedereen betaalt hierdoor € 29 minder belasting in 2025. Ook wordt de huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG met één jaar verlengd en wordt er geen inflatiecorrectie op deze accijns toegepast. De accijnstarieven blijven € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG.

Merijn: “Het is fijn dat de kosten voor het gebruik van aardgas minder wordt belast. Heb je als ondernemer een eigen bedrijfspand? Dan kun je bij schade aan het gebouw wel te maken krijgen met (verplicht) verduurzamen. Dit heeft alles te maken met strengere eisen vanuit de overheid om te mogen herbouwen of repareren. Deze extra kosten zijn vaak beperkt gedekt. Ga daarom in gesprek met je verzekeringsadviseur om uit te zoeken of jouw opstalverzekering voldoende dekking biedt. Meer over verplicht duurzaam herbouwen na schade lees je in dit artikel op onze website.”

• Rijd je in een elektrische personenauto? Dan krijg je ook na 2025 korting op de motorrijtuigenbelasting (wegenbelasting). De korting geldt tot en met 2029 en is voor nieuwe en tweedehands personenauto’s zonder uitstoot, zoals elektrische auto’s en auto’s die rijden op waterstof. De korting na 2025 geldt niet voor elektrische bestelbussen en overige voertuigen zonder uitstoot of plug-in hybrides. In 2025 is er nog wel korting voor de motorrijtuigenbelasting voor elektrische bestelbussen (75%) en plug-in hybrides (25%).
• Het aparte tarief van de aanschafbelasting (bpm) voor plug-in hybride personenauto’s verdwijnt vanaf 2025. Je berekent de bpm voor deze auto’s vanaf dan op dezelfde manier als voor andere personenauto’s.

Bereid je goed voor

De veranderingen in belastingen, personeel en duurzaamheid bieden kansen, maar vragen ook aanpassingen van ondernemers. Bereid je goed voor op wat de plannen in 2025 voor jou betekenen.

Wil je meer weten over alle wetswijzigingen die het kabinet voorstelt? Op de website van het Ondernemersplein vind je alles wat relevant is voor jou als ondernemer. Wil je de Miljoenennota of het Belastingplan 2025 lezen? Download deze documenten dan op de website van de Rijksoverheid.